[금융꿀팁]IRP, 세액공제 한도 넘어도 혜택 있어요

# 안정된 노후생활을 위해 개인형 퇴직연금(IRP)에 가입하려는 A씨는 우선 올해 1000만원 납입을 생각하고 있다. 하지만 세액공제 혜택이 700만원까지만 된다는 말을 듣고 1000만원까지 납일할 필요가 있는지 고민이다.

지난 7월26일부터 자영업자를 비롯해 공무원, 군인, 교사 등 소득자들은 모두 IRP 가입이 가능해졌다. 그만큼 IRP에 대한 관심도 커졌지만 자세한 사항을 몰라 가입을 망설이는 경우가 적지 않다.


IRP에 자기 부담으로 납입할 수 있는 최대액은 연금저축 납입액을 포함해 연간 1800만원이다. 이중 연간 700만원(개인연금저축 납입액 포함)까지는 세액공제를 받을 수 있다. 세액공제율은 총급여가 5500만원 이하일 경우 16.5%, 5500만원 초과일 경우 13.2%가 적용된다.

이 때문에 절세 효과가 연간 700만원까지만 있다고 알고 있는 사람들이 많다. 하지만 실제로는 연간 납입액이 1800만원 한도에 가까우면 가까울수록 유리하다. 700만원 초과분은 세액공제 혜택을 못 받지만 대신 중도해지가 가능하고 연금으로 받을 때 과세 대상에서 제외돼 소득세 절감 효과를 얻을 수 있기 때문이다. 또한 IRP 납입으로 발생하는 이자소득(배당소득 포함)에 대해서는 15.4%인 이자소득세가 면제되며 향후 연금으로 수령할 때 3.3%에서 5.5%의 낮은 연금소득세율을 적용 받을 수 있다.

올해 세액공제 한도를 넘겼더라도 다음해로 이월하면 세액공제 혜택을 받을 수 있다. 예컨대 1000만원을 납입했다면 700만원에 대해 세액공제를 받고 나머지 300만원은 다음해로 이월신청해 세액공제를 받으면 된다. 이 경우 다음해에는 400만원만 추가로 납입하면 한도까지 세액공제 혜택을 받을 수 있다.


IRP에 가입했다면 중도해지는 가급적 피하도록 하자. 중도해지할 경우 '세제혜택을 받은 납입금액+운용수익'에 대해 16.5%의 기타소득세를 부담해야 하기 때문이다. 다만 사망이나 해외이주 등 세법상 부득이한 인출사유에 해당될 경우에는 연금소득세(3.3%~5.5%)를 적용 받을 수 있다. 이 경우 사유 발생일부터 6개월 내에 이를 증빙하는 서류를 갖춰 금융회사에 신청해야 한다.

퇴직 직후 바로 퇴직금 전액을 일시에 사용할 계획이 아니라면 IRP 계좌로 퇴직금을 이체하는 것도 세금을 절약할 수 있는 방법이다. 퇴직금을 일시금으로 받으면 퇴직금 규모와 근속기간에 따라 최대 28.6%의 퇴직소득세를 납부해야 한다. 하지만 IRP 계좌로 이체해 55세 이후 연금으로 수령하면 소득세법에 따라 적용 퇴직소득세의 70%만 연금소득세로 납부하면 된다.