강북 집 한 채만 받아도 '2억 상속세'…"급매로 팔아 세금 낼 판"

머니투데이

세종=박광범 기자
세종=유재희 기자

유일한 상속 재산이 서울 아파트 1채일 때 예상 상속세/그래픽=김현정

#최근 어머니를 여읜 40대 직장인 A씨는 세무 상담을 받고 깜짝 놀랐다. 다른 재산 없이 아파트 한 채만 물려받았는데 상속세로 2억원에 가까운 돈을 납부해야 한다는 얘기를 듣고서다. 어머니가 2015년 청약해 분양받은 서울 성북구 길음동 아파트 가격(13억5000만원)이 분양가(약 5억4000만원)보다 2배 이상 뛴 영향이다.

이 아파트에서 신혼생활을 시작할 생각이었던 A씨의 계획에도 차질이 생겼다. 당장 2억원에 가까운 세금을 낼 현금을 마련하려면 대출을 받거나 집을 팔아야 할 수도 있기 때문이다.

'부자들의 세금'으로만 여겨졌던 상속세가 중산·서민층의 새로운 고민거리로 떠오르고 있다. 최근 몇 년 새 집값이 급등하면서 웬만한 서울 아파트 한 채 가격이 10억원을 훌쩍 넘은 탓이다. 반면 상속세 공제액은 27년째 요지부동인 까닭에 서울에 집을 가지고 있는 고령층 거의 대부분은 상속세를 고민해야 하는 처지가 됐다.

12일 머니투데이가 우병탁 신한은행 압구정역기업금융센터 부지점장에게 의뢰해 A씨 사례를 시뮬레이션(다른 금융재산 및 부채는 없다고 가정)한 결과 A씨가 내야 할 상속세는 1억8624만원이다.

상속재산가액에서 장례비용 공제(1000만원)를 받아 산정된 13억4000만원에서 자녀일괄공제(5억원)가 적용된 과세표준(8억4000만원)에 대한 상속세(신고세액공제 3% 적용)다.

아버지가 살아계셔 배우자 상속공제(5억원)를 추가로 받으면 5626만원의 상속세를 내면 되지만 A씨는 이 경우에 해당하지 않았다.

상속세를 내기 위해 집을 파는 것도 쉽지 않다. 급매로 헐값에 팔아야 할 수도 있고 그에 따른 양도소득세도 추가로 내야 하기 때문이다. 상속세가 '징벌적 과세'가 될 수밖에 없다.

내로라하는 자산가들만 내던 상속세가 중산층 세금으로 변질된 건 아파트를 중심으로 자산가격이 급격히 오른 결과다. 그동안 중산층은 상속세를 걱정할 필요가 크지 않았다. 일괄공제(5억원)에 배우자상속공제(5억원)를 감안하면 사실상 10억원 넘는 순자산을 자식들에 물려줄 수 있는 집이 많지 않았기 때문이다.

하지만 집값이 크게 오르면서 상황이 바뀌었다. KB부동산에 따르면 지난달 서울 아파트 평균 매매가격은 11억9773만원으로 12억원에 육박한다. 통계를 처음 작성한 2009년 5월(5억2104만원)의 2배 이상으로 집값이 뛰었다.

평균적인 서울 아파트 한채를 물려받을 경우 자녀가 내야 하는 상속세는 약 1억4193만원이다. 만일 사망자의 배우자가 살아있다면 배우자상속공제를 받을 수 있지만 이 경우에도 약 2664만원의 상속세는 피할 수 없다. 이마저도 다른 현금이나 금융자산 없이 말그대로 아파트 한채만 물려받았을 때 얘기다.

상속세 과세표준 및 세율/그래픽=윤선정

우리나라의 상속세는 피상속인(사망자) 재산을 모두 합산해 과세한다. 현행 상속세율은 10~50%로 5단계의 누진 구조를 갖고 있다. 과세표준 구간별 상속세율은 △1억원 이하 10% △1억원 초과~5억원 이하 20% △5억원 초과10억원 이하 30% △10억원 초과~30억원 이하 40% △30억원 초과 50%다. OECD(경제협력개발기구) 회원국의 최고 상속세율 평균은 약 25%(상속세 운영 국가 기준)로 우리나라의 절반 수준이다.

특히 상속세에서 아파트 가격은 '시가'로 평가한다. 피상속인 사망일 전후 6개월간 유사한 아파트의 실거래가(유사매매사례가액)로 평가하거나 감정평가 기준으로 시가를 계산한다. '공시지가'로 따지는 종합부동산세와 차이가 있다.

김우철 서울시립대 세무학과 교수는 "같이 살던 부모님이 돌아가셨을 때 집 한 채 물려받았다고 상속세를 내게 하는 건 국가가 '부모님이 돌아가셨는데 같이 살던 집에서도 내쫓는 것'과 같다"며 "상속세는 설계 당시 상위 0.1% 내외의 슈퍼리치를 염두에 두고 만들었지만 지금은 자산가격이 너무 많이 올라 중산층 과세가 돼버렸다"고 말했다.

이어 "적어도 서울 중산층이 살만한 아파트 한 채 값에 더해 어느정도의 금융·현금자산까지는 상속세 공제액을 상향하는 게 맞는 방향"이라고 밝혔다.

상속세를 걱정해야 하는 서울 중산층은 빠르게 늘어날 전망이다. 통계청 '2023년 가계금융복지조사'에 따르면 지난해 3월 말 기준 전체 가구의 10.3%는 순자산이 10억원 이상이었다. 특히 서울 가구 평균 순자산은 6억5986만원으로 10년 전(3억6614만원)보다 3억원 가까이 증가했다.

안창남 강남대 세무학과 교수는 "상속세는 소득세를 보완하는 세금"이라며 "현재 중산층은 소득세를 거의 다 내고 있기 때문에 중산층의 상속세 부담은 완화하는 게 맞다"고 말했다.